Enligt Skatteverket omfattas inte teckningsoptioner av de regler som gäller för personaloptioner. Det innebär att en anställd som får förvärva en teckningsoption på förmånliga villkor ska beskattas vid förvärvstidpunkten i inkomstslaget tjänst.
Systemet med personaloptioner innebär att den anställde får ett erbjudande om att delta i ett personaloptionsprogram som tilldelar honom en personaloption. Optionen ger den anställde sedan rätt att vid en framtida tidpunkt köpa värdepapper till ett i förväg bestämt pris.
Personaloptionsförmånen är skattepliktig och ska tas upp som inkomst av tjänst det beskattningsår då optionen utnyttjas. Förmånens värde är skillnaden mellan värde-papperets marknadsvärde vid köptidpunkten och det lösenpris den anställde betalar enligt optionsvillkoren inklusive det pris den anställde eventuellt betalat för optionsrätten. Arbetsgivaren ska betala arbetsgivaravgifter och göra skatte-avdrag på förmånen.
Från och med 2018 finns särskilda bestämmelser om kvalificerade personaloptioner. En anställd som får köpa aktier i arbetsgivarens företag genom att utnyttja en sådan option beskattas inte. Aktierna beskattas först i samband med att de säljs och då i inkomstslaget kapital. Några arbetsgivaravgifter betalas inte för en sådan förmån.
Skattelättnaden för kvalificerade personaloptioner omfattar små, nystartade onoterade företag som har färre än 50 anställda.
En teckningsoption är en utfästelse som har gjorts av ett aktiebolag om rätt att teckna nya aktier i bolaget mot betalning i pengar.
Skatteverket skriver i ett ställningstagande att varken de vanliga personaloptionsreglerna eller reglerna om kvalificerade personaloptioner kan tillämpas när en anställd får förvärva en teckningsoption på förmånliga villkor. Förmånen ska därför beskattas i inkomstslaget tjänst det år då förvärvet av teckningsoptionen sker.
Om en anställd får förvärva en rätt att i framtiden köpa en teckningsoption till ett i förväg bestämt pris, utgör denna rätt en personaloption. I sådant fall ska den anställde förmånsbeskattas i inkomstslaget tjänst först när han utnyttjar sin rätt att köpa teckningsoptionen till underpris.
Om en personaloption innebär en rätt att i framtiden köpa en teckningsoption kan det dock inte bli fråga om att tillämpa reglerna för kvalificerade personaloptioner, anser Skatteverket. Dessa bestämmelser gäller endast om personaloptionen utnyttjas för köp av aktier i företaget.
Skatteverkets ställningstagande 2018-08-22
Vissa saker bör företagare kontrollera eller se över regelbundet. Det kan vara att lägga om lånen eller att hitta en billigare försäkring. En åtgärd du som företagare bör se över en gång om året är vem du gör affärer med. Här är några enkla tips på vad du bör kontrollera och varför. Kontrollera att din leverantör har F-skatt Ett företag som har F-skatt betalar …
För att undvika ord-mot-ord-situationer är skriftliga avtal mellan arbetsgivare och anställda att rekommendera. Det är viktigt särskilt ur arbetsgivarsynpunkt eftersom den anställde vid en tvist ses som den svagare parten vilket ställer högre krav på arbetsgivaren att bevisa sin uppfattning. Även om arbetsgivare och anställd är överens kan man inte avtala eller bli överens om …
I takt med att allt fler affärsprocesser digitaliseras, blir frågan om hur fakturering ska ske allt mer aktuell. För många innebär detta ett vägval mellan PDF-faktura och e-faktura. Vad är egentligen skillnaden och varför är det så få som byter till e-faktura trots fördelarna? Vi guidar dig genom fakturadjungeln och ger praktiska tips för en smidig övergång. Många fördelar …
Antalet konkurser var 2023 det hösta sedan finanskrisen på 90-talet och trots att våren nu är här syns ingen ljusning. Det ligger många riskfaktorer bakom den ökade konkursvågen enligt UC. Den ekonomiska brottsligheten är en. Lali Fjellström, Branschansvarig Redovisning vid Srf konsulterna berättar vad du som företagare ska tänka på för att undvika ekonomiska svårigheter och …
När en enskild näringsidkare vill jämna ut det skattemässiga resultatet finns det tre olika skattemässiga dispositioner att använda sig av: avsättning till periodiseringsfond respektive expansionsfond samt räntefördelning. Vi går igenom de olika alternativen, vad de innebär och vad ska man ska tänka på. Göra en avsättning till periodiseringsfond Periodiseringsfonden är ett …
Nyligen öppnades möjligheten att deklarera digitalt (19 mars) och Skatteverket har också informerat vad myndigheten kommer att granska i år när det gäller privatpersoners deklarationer. I den här artikeln berättar vi vilka uppgifter som Skatteverket ska granska särskilt noggrant. Kontroller Alla deklarationer granskas maskinellt. Sedan gör Skatteverket manuella kontroller. Då …
De kriminella blir allt mer raffinerade och allt fler företagare vittnar om att de utsätts för bedrägerier. I denna verklighet blir det allt viktigare för företagare att inte bara känna sin kund, utan att också ha koll på sina leverantörer. Tech-entreprenören Jens Nylander berättar hur noggrannare kontroller både kan spara tid och pengar, samt förhindra ekonomisk brottslighet. …
En skattereduktion minskar den skatt som en fysisk person ska betala. Det innebär att man behöver betala tillräckligt med skatt för att kunna tillgodoräkna sig en skattereduktion. Vissa skattereduktioner kan omfördelas i deklarationen för inkomståret 2023. 14 olika skattereduktioner Det finns 14 olika skattereduktioner som en fysisk person kan få. För att kunna …
Penningtvätt är ett globalt problem som bland annat innebär att företag används för att tvätta illegalt intjänade pengar. Victoria Müller, kvalitetsrådgivare på branschorganisationen Srf konsulterna, berättar hur företagaren tillsammans med sin redovisningskonsult kan motverka att företaget utnyttjas i kriminella syften. I en tid då organiserad brottslighet ökar och genomsyrar …
I februari meddelade Högsta förvaltningsdomstolen att samfällighetsföreningar inte ska ta ut moms på bidrag som föreningen tar ut från sina medlemmar. Avgörandet överensstämmer inte med ett ställningstagande som Skatteverket meddelade för två år sedan och som gjorde att många samfällighetsföreningar registrerade sig för moms. Nu har Skatteverket kommit ut med information hur …
Vi är anslutna till Srf konsulterna